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个税综合所得汇算小课堂【2】3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除知识

来源：泰然健康网时间：2024年12月02日 17:40

按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，居民个人（以下简称纳税人）取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。

在2022年度个人所得税综合所得年度汇算清缴即将截止之际，国家税务总局贵州省税务局根据12366热线接收的纳税人咨询，持续推出7期个人所得税综合所得汇算知识小课堂，对个人所得税综合所得汇算热点问题作出解答。

本期推出的主题为：3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除知识。

3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除知识

1．3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除的标准是什么？

纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2.3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加的扣除主体是谁？

扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母、父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行。

3．3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除中，子女的范围包括哪些？

子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

4.3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加在父母间如何分配？

目前有两种分配方式：

①父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月扣除1000元；

②也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，即一个每月扣除500元。

具体的扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

5.有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？

有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式。比如：对子女甲可以选择由父母一方每月扣除1000元，对子女乙可以选择由父母双方每月各扣除500元。

6.3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除的计算时间是什么？

①3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的计算时间为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。

②子女教育专项附加扣除的计算时间分学前教育阶段和学历教育阶段。

学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一个月。

学历教育阶段为子女接受全日制学历教育入学当月至全日制学历教育结束当月。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

7.孩子2022年5月满3周岁，9月开始进幼儿园，3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除如何申报？

2022年1至4月子女未满3周岁，可按规定申报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。5-12月已满3周岁，可按规定申报子女教育专项附加扣除。

8.孩子生病休学了半年，还能享受子女教育专项附加吗？

子女教育规定的学历教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

9.享受3岁以下婴幼儿照护和子女教育专项附加扣除，需要填报哪些资料呢？

①纳税人享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型（如居民身份证、子女出生医学证明等）及号码、本人与配偶之间的扣除分配比例等信息。

纳税人需留存备查的资料包括：子女出生医学证明等资料。

②纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校、本人与配偶之间的扣除分配比例等信息。

纳税人需留存备查的资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。（向阳、张耀予）

更多精彩内容：

个税综合所得汇算小课堂【1】汇算基础知识“八问八答”

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个税综合所得汇算小课堂【3】继续教育专项附加扣除知识

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个税综合所得汇算小课堂【7】赡养老人专项附加扣除须知

(责编：潘佳倩、陈康清)

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