疑问
供应商在年底要给我们现金返利，税务上如何操作，财务上如何入账？
解答
公司收到供应商的返利，应当由供应商向公司开具红字增值税专用发票，然后做进项转出处理。供应商做冲减销售收入处理。
在会计核算上，公司收到供应商的返利，会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
相关规定
《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发【2004】136号）规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率 。
《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函【2006】第1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
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