营造良好生态 推动涉税服务行业健康发展

转自：中国税网

作者：杨斌

推动涉税专业服务机构健康发展，既是加强税收监管与服务、拓展共治格局的重要内容，也是推进税收治理能力现代化的重要体现。国家税务总局宁波前湾新区税务局探索创新涉税服务机构监管和服务模式，共同努力营造涉税服务机构主动遵从税法的良好生态。笔者结合实践，分析涉税服务机构监管和服务工作中存在的一些不足并提出建议。

行业发展中需关注的一些情况

宁波前湾新区共有29家涉税服务机构，涉税人员196人，承担着辖区内1542户企业的委托代理服务，同时新区新质生产力蓬勃发展，带动涉税服务机构持续壮大。在对涉税服务机构监管和服务中，税务机关需关注一些会带来涉税风险的情况。

跨区域代理存在一些隐患。现实工作中存在涉税服务机构提供跨区域代理的情形，例如，前湾新区的企业由其他省市的涉税服务机构提供代理服务。税收管理员在与涉税服务机构联系时大多采取电话沟通方式，需要涉税服务机构配合提交纸质材料或者现场约谈时，不在辖区的机构配合度比辖区内机构往往低一些，形成一定的隐患。

非连续代理形成监管盲区。按照规定，税务机关进行风险核查和疑点排除需追溯企业以前年度相关数据，但企业更换代理机构，或者代理机构和企业财务自身做账之间转换不准确、内容交接不清楚，可能造成企业前期财务状况不明甚至无法追溯，给税务机关的精准监管增加了难度。

代理能力弱带来涉税风险。在实际代理服务中，部分涉税服务机构代理人员直接依托企业提供的资料做账或者报税，没有对资料的真实性和合理性进行初步判断。代理人员对税务干部需核实的疑点不知情、不了解、不担责，给涉税服务机构和被代理企业带来涉税风险。

优化监管和服务，营造良好生态

结合宁波前湾新区税务局加强对涉税服务机构监管和服务的实践，笔者总结出几个举措，以期为优化涉税服务机构监管和服务工作提供思路。

持续推进“以数治税”，共同做好风险防范。通过“涉税专业服务机构精准管理”模块，对相关数据进行匹配，利用大数据关联分析，建立税源、管理、中介关系全息图，有效区分个人和机构，精准锁定“疑似代理行为”。对未纳入实名监管的机构和人员设置标记并进行定向辅导，督促其及时完成信息采集工作，更好维护涉税专业服务市场秩序。针对为委托人提供发票领用和开具业务的涉税服务机构，税收管理员在对纳税人的发票申请进行调查巡查或后续管理时，及时提醒其代理机构将涉税服务协议要素信息进行采集，确保协议要素信息采集真实完备。同时，针对被代理企业发票额度频繁提高、开票金额波动较大等特殊情况，税务机关应及时监控数据变化，牢牢守住每一道发票风险关口。

持续强化法治保障，共同确保规范执法。实行集约监管服务，对基础管理事项统一发起任务，一次性告知涉税事项办理流程和标准，避免出现过度打扰纳税人和标准不统一的情况，实现政策“一把尺子”、服务“一个口径”；统一反馈回应，由专人负责回答问题，快速解决纳税人急难愁盼问题。建立涉税服务机构风险情况报告制度，通过列举方式将13种可能存在税收执法风险和监管漏洞的情形告知各中介机构，督促涉税服务机构实时将委托人异常情况报给税务机关，双方良性互动，进一步减少纳税人潜在的虚开、走逃等涉税风险，维护前湾新区公平法治营商环境。

持续优化善治手段，共同守住诚信经营。建立失信涉税服务机构惩戒制度和守信激励政策，加强对涉税服务行业日常信息的管理。及时开展行业自查自纠和督导整改，严格按照有关规定，对服务户数填报不实、开展代理记账业务但未纳入监管等情况的涉税服务机构加强管理。定期公示涉税服务机构信用积分，对于信用积分和信用等级高的涉税服务机构，逐步开放涉税服务机构服务绿色通道，对守信涉税服务机构缩短办理时限。通过评分的正负向引导，促进涉税服务机构树立“以诚立业”“以诚执业”的发展理念，依照法律法规开展代理业务，筑牢行业发展根基。

持续丰富共治载体，共同呵护健康发展。前湾新区税务局推出“税之桥”志愿服务队，将涉税服务从业人员作为税务机关一股重要的常态化共治力量，共同做好为企业送政策、解难题、促发展的工作。与辖区内其他部门联合开展涉税服务机构调研与服务活动，为涉税代理人员提供定制化的业务培训与指导，运用“走出去”“请进来”等多种培训方式提升代理人员业务能力。

对进一步规范涉税专业服务市场秩序的建议

增加联动信用评价指标。鉴于涉税服务机构跨区域代理的实际，建议运用大数据智能治理，增加联动信用评价指标，加强对提供跨省市代理服务的涉税服务机构联动管理，进一步加强精准监管。

增加机构从业人员信用记录。推动涉税服务机构高质量发展，关键在于从业人员。建议建立健全涉税服务机构从业人员诚信记录体系，并将诚信记录作为该人员往更高层次择业、就业与行业监管的重要依据，进一步规范涉税专业服务市场秩序。

（作者系国家税务总局宁波前湾新区税务局党委书记、局长）

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