诺辉健康财务造假风波上演“新剧情”：财务官、审计机构同日辞职 曾遭公募集体下调估值

　　消费日报网讯（记者 卢岳）有着“中国癌症早筛第一股”之称的诺辉健康，自去年8月被机构作空至今已一年多时间，至今仍处于停牌之中，最近又传出新风波。

　　今年3月，“诺辉健康”不仅延迟发布了年报，还因收到会计事务所德勤关于质疑销售真实性等问题的关注函。随后，诺辉健康成立“独立调查特别委员会”，宣布继续暂停买卖，直到公布业绩为止。

　　然而，近半年的时间过去，上述调查委员会仍未出具最终的调查报告，9月公司又披露了审计机构德勤以及首席财务官（CFO）高煜同一日辞任的消息。而诺辉健康与德勤各执一词，诺辉认为德勤未对完成2023年审计暂定时间表作出承诺，导致无法确定2023年业绩何时刊发，德勤则认为，在诺辉完成独立调查前，及更换核数师的影响下，无法按原计划完成审计。

　　受此影响，诺辉健康再遭多家机构下调估值。停牌前一日，诺辉健康收盘价为14.14港元/股，上述公告发布后，海富通基金、光大资管、大成基金均宣布对所持有的诺辉健康进行估值调整，其中，大成基金对持有的诺辉健康股票下调幅度接近75%。除被下调估值外，诺辉健康还面临着高额处罚及退市风险。

　　从业绩角度来看，2020年至2022年，诺辉健康持续亏损，净利润分别约为-7.89亿元、-30.85亿元及-0.79亿元人民币。其净利润持续为负背后原因之一是高额的销售费用挤压了利润空间，同期，该公司销售及市场开支分别为0.65亿元、2.71亿元及5.55亿元。

　　审计机构、CFO同日辞职

　　近日，诺辉健康发布公告称，其首席财务官（CFO）高煜和联席公司秘书莫明慧辞任，而在同日，其审计机构德勤亦辞任核数师职务。

　　此事正和诺辉健康此前的财务造假风波有关，2023年8月，Capital Watch发布了一篇《关于诺辉健康财务数据造假的调查报告》，内容直指诺辉健康涉及财务造假。Capital Watch称，诺辉健康通过不断压货方式，营造9成虚假销售收入。根据其推算，诺辉公司2022年全年实际销售额为7695万元，与其公布的7.65亿元相差9倍。

　　当时诺辉健康回应称，此事为对方恶意做空，该公司CEO朱叶青还用审计机构德勤的资质证实数据真实性，称“德勤对于公司收入确认采用最严格的体系”，令人意外的是，让该公司再次陷入造假风波的原因正与德勤有关。

　　今年3月27日，德勤向诺辉健康发送了关于质疑销售真实性等问题的关注函，对其相关销售数据提出了质疑，尤其是诺辉健康核心产品常卫清销售的有效性、销售模式的商业实质及商业合理性、以及相关营销活动的商业实质和商业合理性等问题，德勤认为需要进行独立调查。

　　此函发出隔日，诺辉健康便发布公告表示延迟年报发布时间并进行股票停牌，4月8日，诺辉健康宣布成立“独立调查特别委员会”，核查公司产品销售真实性等相关问题。时隔五个月后，诺辉健康迟迟未披露相关调查报告，反而公布了首席财务官及德勤同日辞任的消息。

　　值得一提的是，在上述公告中，对于诺辉健康延迟披露2023年年报一事，双方各执一词。诺辉健康认为，审核委员会已委聘调查人员对审计发现的问题进行独立调查，但德勤一直未能就有关时间表作出承诺，导致无法确定2023年年度业绩的刊发时间。

　　而德勤则认为，调查是否完成及是否需要任何进一步的审计程序对审计的完成时间至关重要，且由于更换核数师的影响为其将无法按原计划完成2023年审计。也就是说，诺辉健康认为成立调查委员会后，德勤也应当完成审计，而德勤认为在调查结果出炉前无法按时出具2023年审计报告。

　　此前，诺辉健康曾对媒体表示，年报会在审计结束后发布。而目前在审计机构辞职的情形下，诺辉健康的年报发布时间或将推迟更久。

　　估值“腰斩式”下调 净利多年亏损

　　在首席财务官及审计机构双双辞职后，基金公司对此也给出了直观反应。多家基金公司纷纷宣布对持有的诺辉健康进行估值调整，而这也是其停牌后再次遭到下调估值。

　　上述辞职公告发出以来，海富通基金、光大资管、路博迈基金等多家基金宣布对持有的诺辉健康进行估值调整，调整价分别为6.06港元/股、5.70港元/股、9.00港元/股。

　　9月14日，平安基金发布公告称，根据监管部门关于证券投资基金估值业务的指导意见规定，经与基金托管人协商一致，决定自9月13日起对旗下基金持有的“诺辉健康”进行估值调整，按照3.54港元/股进行估值，这也是该公司最低的估值调整价格。

　　同样给出该估值的还有大成基金，较诺辉健康停牌前14.14港元/股的价格下跌近75%，值得一提的是，该公司上市首日收盘价为84港元/股，就上述最低估值价格进行计算，诺辉健康的股价仅为首日收盘价的零头。

　　而在今年7月，诺辉健康便被诸多基金公司进行过估值下调。彼时，大成基金、嘉实基金、南方基金对诺辉健康的估值分别调整为7.07港元/股、6.62港元/股及10.16港元/股。易方达基金对易方达香港恒生综合小型股指数基金、易方达中证港股通医药卫生指数基金持有的诺辉健康进行估值调整，估值价格调整为8.28港元/股。

　　除估值遭到下调外，诺辉健康还面临着高额的处罚金额及退市风险。据今年7月正式施行的新会计法显示，财务造假企业的罚款金额上限为“违法所得一倍以上十倍以下”。而根据港交所快速除牌规定，主板连续停牌达18个月，可直接取消公司的上市地位，随时刊发除牌通知。今年7月10日，诺辉健康已经被调出港股通标的证券名单。

　　此外，据诺辉健康近年发布的业绩显示，其净利润持续为负。财报显示，2020年—2022年，诺辉健康营收分别约为7060万元、2.1亿元、7.7亿元，分别同比增长21.1%、201.5%、259.5%。净利润分别约为-7.89亿元、-30.85亿元及-0.79亿元。

　　虽然在2023年度业绩预告中，诺辉健康宣布首年实现税后盈利，然而，在财务造假阴云及年报迟发的情形下，其实现税后盈利的真实性，仍需要打上一个问号。

　　值得一提的是，诺辉健康的销售费用之高，对净利润空间的影响不小。2020年—2022年，公司销售及市场开支分别为0.65亿元、2.71亿元及5.55亿元。2023年上半年则为5.71亿元，占当期总收入近70%。

　　就了解财务造假，遭下调估值等情形，诺辉健康暂未进行回复，本报将持续关注。

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